Tổng hợp các trường hợp được miễn lệ phí môn bài 2025

Thuế môn bài (Lệ phí môn bài) là một khoản phí cố định, mang tính chất trực thu, được các tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ nộp hàng năm vào ngân sách Nhà nước, nhằm xác nhận quyền hoạt động kinh doanh hợp pháp của đơn vị.

Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi Điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định về những đối tượng được miễn lệ phí môn bài như sau:

• Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân hoạt động sản xuất muối;
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng;
• Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính;
• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá;
• Cơ quan báo chí (báo điện tử, báo hình, báo nói, báo in) và điểm bưu điện văn hóa xã;
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp;
• Các cơ sở giáo dục phổ thông công lập cơ sở giáo dục mầm non công lập;
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh cá thể (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu;
• Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc;
• Các doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên (tính cả các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được mở thêm).

Theo quy định tại khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế môn bài (trừ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh) phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/01 của năm liền kề sau năm thành lập hoặc năm bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Quy định này áp dụng cho cả doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh, cũng như đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh mới.

Từ đó có thể hiểu rằng:

• Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ tự xác định số tiền lệ phí môn bài phải nộp căn cứ vào hồ sơ khai thuế và dữ liệu quản lý thuế hiện có.

• Doanh nghiệp và đơn vị phụ thuộc dù thuộc diện được miễn lệ phí môn bài, vẫn phải thực hiện nộp tờ khai lệ phí môn bài trong thời hạn quy định, tức chậm nhất vào ngày 30/01 của năm kế tiếp năm thành lập.

Ví dụ:
Nếu doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc được thành lập trong năm 2025, thì hạn cuối để nộp tờ khai lệ phí môn bài sẽ là ngày 30/01/2026.

Lưu ý thêm:
Trường hợp doanh nghiệp có thay đổi vốn điều lệ trong năm, cần nộp lại tờ khai lệ phí môn bài tương ứng với mức vốn mới, chậm nhất ngày 30/01 của năm tiếp theo năm phát sinh thay đổi.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang gặp khó khăn trong việc kê khai, nộp thuế môn bài hoặc muốn tối ưu thời gian, chi phí và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, hãy tham khảo:

>> dịch vụ kế toán – báo cáo thuế trọn gói.